问题:一般纳税人采购商品(适用税率13%)赠送客户,不考虑其他特殊情况:采购商品取得的发票注明:销售额100元,增值税税额1元,价税合计101元。视同销售价格确认销项税的时候:是用100*13%,还是用101÷(1+13%)*13%?
【实务分析】
销售价格应该是含税销售额,上述案例中价税合计101元,则:
销售额=101÷(1+13%)
销项税额=101÷(1+13%)*13%
问题:一般纳税人采购商品(适用税率13%)赠送客户,不考虑其他特殊情况:采购商品取得的发票注明:销售额100元,增值税税额1元,价税合计101元。视同销售价格确认销项税的时候:是用100*13%,还是用101÷(1+13%)*13%?
【实务分析】
销售价格应该是含税销售额,上述案例中价税合计101元,则:
销售额=101÷(1+13%)
销项税额=101÷(1+13%)*13%