老板和会计注意，2024年这些工资涉税风险，一定要规避！
私户发工资，被查！
广东罗兰德式家居科技有限公司通过通过银行私人账户等方式收取销售收入97022541.83元，未按规定入账，未申报纳税；同时，通过私户发放工资，按照规定申报员工的工资薪金收入，少代扣代缴个人所得税，被处罚近60万元！
一、案例启示
1.代扣代缴个税，是企业的义务。
2.“私转私”是税务稽查的重点对象之一。通过私户发工资等，今后一定不能再有。一旦发现，必会重罚。
3.正常情况下，多数企业会采用公对私的方式给员工发放工资。
4.企业老板和会计需要重视涉税风险规避。
5.遇到税务检查，确实违法的，建议配合税务机关积极整改，主动补缴税款。
这些行为，以后不要再有！
企业采取了不合规的方式来规避个税，看似降低了企业的税负，也变相地降低了个人的税负，但实际上却极大增加了企业的税务风险。
以下是企业常见的工资涉税风险：
1.使用私户/大量现金的方式发放工资
（1）以私户方式发放工资，通常不在账上记载。
（2）以现金方式发放工资不便于查看资金流向。
（3）财会人员应注意，在实务工作中尽量避免使用私户或者大量现金方式发放工资，如果无法避免要用上述两种方式的话，需要如实在账上记载、代扣代缴个税。
2.人员信息不实
（1）虚构员工人数，虚发工资
这种形式一般都是通过现金发放工资来实现，通过虚构员工人数，虚发工资，实现套取公司资金及少缴纳企业所得税的目的。
（2）隐藏员工人数，享受优惠政策
隐藏员工人数，从而达到小型微利企业标准，来享受小型微利企业所得税税收优惠。
3.变相要求员工通过发票报销方式冲抵工资
让员工找票来报销，以报销的方式发工资，实现少缴纳个税的目的，降低公司用人及其他成本。比如，员工以住宿、餐饮、加油等发票报销工资及工资性质的各种补贴。注意这种操作方式违法，一旦被查，后果很严重。
4.对高收入人群进行工资分拆
公司将高收入人群（例如，总经理、副总经理）工资薪金进行分拆，计入公司其他员工的工资薪金中，以分拆后的金额进行个人所得税的纳税申报，实现降低个税的目的。
5.工资薪金所得不符合规定
单位将员工的工资拆分成基本工资、奖金、各种补贴等，以下列方式发放实际具有工资性质的津贴、补贴实现少缴或者不缴纳个税的目的。
（1）以误餐补助名义发放工资等性质的补贴、津贴
单位以误餐补助名义发给员工的补贴、津贴，实际不属于误餐费用的，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。
（2）以差旅费津贴名义发放工资等性质的补贴、津贴
单位以差旅费津贴名义发给员工的补贴、津贴，实际不属于差旅费津贴的，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。
不想被罚，做好自查！
1.检查工资支出的相关凭证
2.核查员工人数、薪酬标准
3.各项补贴、奖金、福利的计税情况
4.金四、社保系统联合数据分析
以上仅供参考。
