【20250317  每日一税】

好消息：利用DeepSeek可快速协助你

完成2024年度所得个人所得税综合所得汇算清缴

文/李冼

编者按：2025年6月30日，2024年度个人所得税综合所得汇算清缴即将结束，如何高效完成该项工作，可用DeepSeek可快速协助你。现与大家分享。由于水平有限，有不当之处，还请海涵，并敬请指正。

2024年度个人所得税综合所得汇算清缴正在如火如荼的进行，根据个人所得税法及相关政策规定，该项工作须在2025年3月1日至6月30日内完成。

笔者利用DeepSeek快速、高效、准确完成了该项工作，现将有关操作步骤及细节举例与大家分享。

一、核实综合所得及扣除项目基础数据

1.登录个人所得税APP。

2.核实2024年度综合所得收入及纳税情况。点击“查看综合所得收入和纳税明细”，选择“2024”年度，勾选“所得类型”工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费（已默认），点击“查询”。

即可查阅、核实2024年度综合所得收入及纳税明细。

3.核实2024年度专项附加扣除情况。点击“办&查”，再点击“专项附加扣除”，选择查询年度“2024”（已默认），查阅、核实2024年度专项附加扣除信息。

4.摘录2024年度综合所得收入及扣除项目基础数据。点击“办&查”，再点击“综合所得年度汇算”，选择申报年度“2024”（已默认），点击“开始申报”... ...查阅、核实或补充填报2024年度专项附加扣除和其他扣除数据。

抄录2024年总收入（其中年终奖单列）、专项扣除、专项附加扣除、其他扣除、准予扣除的捐赠额。

二、利用DeepSeek确定申报方案

根据前文步骤核实，假如王先生2024年总收入245240元，其中年终奖140000元，专项扣除24240元，专项附加扣除66300元，其他扣除（个人养老金）12000元。

可登录DeepSeek首页，点击“开启新对话”，录入以“税务专家的名义，分析王先生2024年度综合所得汇算清缴如何缴纳个人所得税？资料：2024年总收入245240元，其中年终奖140000元，专项扣除24240元，专项附加扣除66300元，其他扣除12000元”，选择“深度思考（R1），联网搜索”（显示兰色字体），再点击“↑”。显示：

以税务专家的名义，分析王先生2024年度综合所得汇算清缴如何缴纳个人所得税？资料：2024年总收入245240元，其中年终奖140000元，专项扣除24240元，专项附加扣除66300元，其他扣除12000元。

一、收入及扣除项确认

1.综合所得收入：385,240元（含年终奖140,000元）

2.扣除项：

基本减除费用：60,000元（全年）

五险一金：24,240元

其他扣除（个人养老金）：12,000元（据实扣除，不超过12,000元限额）

专项附加扣除：66,300元

3.总扣除额：60,000+24,240+12,000+66,300=162,540元

二、计税方案比较

方案一：年终奖单独计税

1.综合所得部分：385,240−140,000=245,240元

应纳税所得额：245,240−162,540=82,700元

适用税率10%（超过36,000元至144,000元部分），速算扣除数2,520元。

综合所得应纳税额：82,700×10%−2,520=5,750元

2.年终奖单独计税：

年终奖140,000元 ÷ 12 = 11,666.67元（适用税率10%，速算扣除数210元）。

应纳税额：140,000×10%−210=13,790元

3.总税额：5,750+13,790=19,540元

方案二：年终奖并入综合所得

1.综合所得总额：385,240元

应纳税所得额：385,240−162,540=222,700元

适用税率20%（超过144,000元至300,000元部分），速算扣除数16,920元。

应纳税额：222,700×20%−16,920=27,620元

三、最优方案选择

方案一总税额：19,540元

方案二总税额：27,620元

结论：王先生选择年终奖单独计税更划算，可节省税款8,080元。

四、最终应纳税额

王先生2024年度应缴纳个人所得税：19540元

注：

1.养老年金需确保为符合条件的个人养老金账户缴存，否则不可扣除。

2.专项附加扣除需符合税法规定（如子女教育、赡养老人等），需保留相关凭证备查。

3.实际申报时，建议通过个人所得税APP或税务机关核对数据准确性。

关键分析点

1.高收入导致税率跳档

由于王先生总收入较高（385,240元），若将年终奖并入综合所得，应纳税所得额达到222,700元，触发20%税率，税负显著增加。

2.年终奖单独计税优势

年终奖单独计税时，适用税率仍为10%，避免了并入综合所得后税率跳档的损失。

建议：在2024年度汇算清缴时，务必通过个税APP选择“年终奖单独计税”方式，以优化税负。

三、纳税申报并结清税款

结合利用DeepSeek确定申报方案，王先生选择年终奖单独计税，进行2024年度所得个人所得税综合所得纳税申报，并在规定时间内结清税款。

提醒：进行2024年度所得个人所得税综合所得纳税申报时，需确保个人所得税APP“综合所得2024年度汇算”中的应纳税额，与DeepSeek确定最优申报方案中的应纳税额核对一致。否则，须查明原因。

按以上方法，进行2024年度个人所得税综合所得汇算清缴，高效、准确、简单，愿对你有帮助。