作者：吴佳薇 导师：廖娟
案
例
分
享
杭州市税务局查处某跨境电商企业的违法税收行为，从接到举报到精准锁定问题，充分展现了以数治税的监管模式，让我们一起看看吧~
一
稽查导火索
01
举报信引起关注
接到一封称杭州某跨境电商企业设立内外两套账，存在隐匿收入、少缴税款问题的举报信（附该企业的内部电子邮件截图及报表，显示企业人员通过邮件收发两套账目），初步掌握了涉案企业几名负责人的姓名以及企业旗下网店的名称、收支概况。
02
公开新闻信息与申报数据不匹配
通过互联网平台广泛搜索涉案企业的新闻，发现涉案企业曾披露相关年度的销售情况，将有关信息与税收征管系统中申报数据作比对分析，从而判断其隐匿收入嫌疑。
二
稽查过程
01
受到企业对抗检查
企业通过临时搬家借口拖延、提前清除邮件数据、突发断电等手段阻挠实地检查
02
取得账外数据证据
延伸会计人员邮箱的查找年限，通过以前年度邮件的附件链接路径，查获存有举报信涉及的材料、名为“内账”“外账”系列的完整报表的U盘，对有关调查证据备份固定。
面对账外收入证据，财务人员仍不承认内账报表反映的账外收入、不说明报表的数据来源。
03
平台数据形成闭环证据
根据跨境电商行业的特点，直接对相关店铺取证，调取14个店铺在速卖通、亚马逊等6个电商平台的经营数据，与账外收入报表、案头分析收集的相关新闻信息形成相互印证的证据链。
三
稽查结果
企业被依法追缴税款、滞纳金共计210万元。
四
案例总结
在本案例中，税局通过举报信、新闻信息、电商平台数据外部信息交叉验证，精准查处企业的违法税收行为。
在以数治税的监管模式下，企业的经营痕迹遍布各部门、第三方平台、媒体网络等，相关信息正成为智慧税务系统发现税务疑点来源、验证申报真实性的重要参考依据，提醒企业关注外部信息的涉税风险。
借助税务风险智能自测系统，企业能够实现风险可视化，由被动关注转化为提前预警、主动防范！
