A105020 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表（2017/2017）
本表适用于会计处理按权责发生制确认收入、税收规定未按权责发生制确认收入需纳税调整的纳税人填报。纳税人根据税法、《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）、《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报会计处理按照权责发生制确认收入、税收规定未按权责发生制确认收入的会计处理、税收规定，以及纳税调整情况。符合税收规定不征税收入条件的政府补助收入，本表不作调整，在《专项用途财政性资金纳税调整明细表》（A105040）中纳税调整。
表间关系
第14行第2列＝表A105000第3行第1列。
2.第14行第4列＝表A105000第3行第2列。
3.若第14行第6列≥0，第14行第6列＝表A105000第3行第3列；若第14行第6列＜0，第14行第6列绝对值＝表A105000第3行第4列。
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.第1列“合同金额或交易金额”：填报会计处理按照权责发生制确认收入、税收规定未按权责发生制确认收入的项目的合同总额或交易总额。 |
第2列“账载金额-本年”：填报纳税人会计处理按权责发生制在本期确认金额。 |
第3列“账载金额-累计”：填报纳税人会计处理按权责发生制累计确认金额（含本年）。 |
第3列“账载金额-累计”：填报纳税人会计处理按权责发生制累计确认金额（含本年）。 |
5.第5列“税收金额-累计”：填报纳税人按税收规定未按权责发生制累计确认金额（含本年）。 |
6.第6列“纳税调整金额”：填报纳税人会计处理按权责发生制确认收入、税收规定未按权责发生制确认收入的差异需纳税调整金额，为第4-2列的余额。 |
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行次 |
项 目 |
合同金额（交易金额） |
账载金额 |
税收金额 |
纳税调整金额 |
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本年 |
累计 |
本年 |
累计 |
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1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6（4-2） |
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1 |
一、跨期收取的租金、利息、特许权使用费收入（2+3+4） |
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2 |
（一）租金 |
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3 |
（二）利息 |
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4 |
（三）特许权使用费 |
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5 |
二、分期确认收入（6+7+8） |
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6 |
（一）分期收款方式销售货物收入 |
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7 |
（二）持续时间超过12个月的建造合同收入 |
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8 |
（三）其他分期确认收入 |
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9 |
三、政府补助递延收入（10+11+12） |
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10 |
（一）与收益相关的政府补助 |
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11 |
（二）与资产相关的政府补助 |
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12 |
（三）其他 |
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13 |
四、其他未按权责发生制确认收入 |
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14 |
合计（1+5+9+13） |
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