不满足优惠条件企业所得税补计提的会计分录如何做？
公司2024年9月成立，10月份缴纳企业所得税时，说符合小微免税条件，2025年1月份缴纳企业所得税时，报税系统提示企业不符合小微免税条件，结果系统显示四季度缴纳的企业所得税比我计提的企业所得税多了500多元。请问2025年应该怎么调整做分录？
解答：
执行《小企业会计准则》的，企业因为不满足小型微利企业条件，在次年1月份预缴上年度第四季度税款或者在次年5月31日前汇算清缴时，需要预缴或补缴的税款大于账面计提的“应交税费——应交企业所得税”金额，按照《小企业会计准则》第88条规定，采用“未来适用法”更正，即直接在补缴的当期更正。更正分录如下：
1
补提应缴纳的税金：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税（差额，按补计提金额）
2
实际缴纳税金：
借：应交税费——应交企业所得税（全额，按实际缴纳金额）
贷：银行存款
