我公司是一般纳税人，销售自己使用过的固定资产适用简易计税方法的，如何填写增值税申报表？

留言时间:2025年10月10日 答复时间:2025年10月11日 答复单位：国家税务总局网站

答：一般纳税人销售自己使用过的固定资产，符合相关规定的，可以选择适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税优惠政策，填表方法如下：

1.将价款按3%征收率换算为不含税销售额，销售额=含税销售额÷（1+3%），销项税额=销售额x3%。将销售额、销项税额填写至《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》第11栏对应的列次。

2.《增值税减免税申报明细表》的减税项目中“减税性质代码及名称”选择“0001129924”，对应减征的增值税应纳税额按销售额的1%计算填写在《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

3.《增值税及附加税费申报表》主表第5栏填写“按简易办法计税销售额”，第21栏填写“简易计税办法计算的应纳税额”，第23栏填写“应纳税额减征额”，第24栏填写“应纳税额合计”。填写《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》《增值税减免税申报明细表》后，系统会自动生成《增值税及附加税费申报表》主表的数据。

第一步：将销售额、销项税额填写至附表1第11栏对应的列次

第二步：填写《增值税减免税申报明细表》，“减税性质代码及名称”和减税项目相应栏次。

第三步：填写上述两张表后，系统会自动生成《增值税及附加税费申报表》主表的数据：第5栏、第21栏、第23栏、第24栏

来源：国家税务总局首页>互动交流>留言公开，表单：小颖言税。