一、未分配利润的年初金额和期末金额

未分配利润、盈余公积：聚焦变动合理性

关注点：看期末与年初的变动额，以及余额的大小和正负

风险点：净资产骤降是高风险信号，可能源于人为多转成本、虚列费用。

应对：提前准好成本发票等资料，证明变动的合理性

二、实收资本之前的股权变动是否有承继的成本

实收资本：核查资金与股转合规性

关注点：历史变动轨迹、实缴资金证明，多次股转需追溯资金承继关系

风险点：无实际资金往来的股权转让，税务局可能不认可，会核定转让价并影响后续股转成本计算，增加税务博弈难度。

应对：股权转让协议、银行打款凭证、验资报告、明确资金流转路径。

三、预收账款是否存在未做收入

预收账款：警惕隐藏收入风险

关注点：余额是否与业务体量匹配（过大则异常）、经营周期是否匹配

风险点：金额过大可能涉及未及时确认收入、少列利润，存在逃税嫌疑，进而影响股权转让对应的净资产

真实性，引发税务机关对收入合规性的核查。税务局会核实预收账款明细，若转收入，增加利润，股转个税计税基数增大。

应对：梳理核实预收账款明细，检查是否满足收入确认条件，及时结转收入

四、长期股权投资是否需要评估

长期股权投资

关注点：被投资方财务报表，特别是投资净资产状况

风险点：被投资方资产评估溢价会计入投资方的净资产总额，导致股权转让时的计税基数增大，进而增加股权转让个人所得税税负

五、固定资产等不动产是否需要评估

固定资产、在建工程、无形资产等高溢价资产

关注点：是否存在增值部分，高溢价资产净值占资产总额比例是否超20%

风险点：资产评估增值会加大净资产总额，导致股转个税增加。

评估前提：高溢价资产的净值占资产总额20%以上的需要评估