作者：宋宇丹
2025年以来，全国多地税务部门通过短信、电话及个税APP推送，要求持有境外资产的居民个人开展自查补税，补税金额从十余万至上百万元不等，涵盖税款及滞纳金。
??个人境外所得税务征管开始显现威力，境外收入税务合规刻不容缓！
常见需申报的境外所得
工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等综合所得，包括海外上市企业的股权激励人员
股权投资收益，转让境外股权或股息分红。包括个人通过BVI等离岸公司取得的此类收益
证券投资收益，美股、港股等买卖差价、股息分红；基金投资收益
注：通过港股通渠道股票出售所得暂免个税政策持续至2027年底，但股息及非港股通收益仍需申报
利息所得，境外银行存款利息
不动产出租或出售收益
其他属于个人所得税法征税所得范畴的，如虚拟货币交易等
个人自查补税后的三大持续合规策略
1
境外所得申报常态化
◆持续申报税务成本：若继续持有境外金融账户，需逐年申报利息、分红、交易收益，并留存境外完税凭证（用于抵免）
◆申报义务：每年3月1日-6月30日通过自然人电子税务局（WEB/APP）申报上年度境外所得
2
考虑优化境外资产持有方式
◆直接投资股票基金等金融产品的，转用港股通、QDII基金等国内免税渠道
◆离岸公司无实质运营的，考虑配备真实办公场所、雇佣本地员工、发生属地业务
◆转变资产持有主体，降低跨境税务成本
2
境内外薪资水平平衡
◆境内股东或高管避免“境内低工资+境外高工资”，否则境内外工资薪金合并后将导致税负攀升（3%-45%）。应科学安排境内外工资水平，保持合理税负。
理道税务合规管家提醒
全球税务透明化浪潮下，CRS与智慧税务已彻底打破信息壁垒。个人投资者需要提前系统性梳理境外资产、留存交易凭证、动态调整架构。必要时引入专家指导境外所得申报与规划。
