近期，国家税务总局重庆市税务局第二稽查局根据精准分析线索，依托八部门联合打击涉税违法犯罪机制，依法查处一起骗取出口退税案件。

经查，重庆金轩逸进出口贸易有限公司、重庆润圆易通科技发展有限公司在没有真实苎麻布和木柜板购销业务的情况下，采用“买单配票”、虚假结汇等手段虚构出口业务，骗取国家出口退税。国家税务总局重庆市税务局第二稽查局依据《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规规定，依法对其作出追缴骗取出口退税款4107.97万元、停止办理退税244.33万元的处理决定。2024年6月，重庆市第一中级人民法院对该案作出终审判决，涉案人员游平泽、龙仕平等6名被告人犯骗取出口退税罪，分别被判处有期徒刑5年至12年不等，并处罚金合计4100万元。

退税金额激增，进销价超市场价数倍

重庆金轩逸进出口贸易有限公司（以下简称“金轩逸公司”）和重庆润圆易通科技发展有限公司（以下简称“润圆公司”）是位于重庆市两江新区的两家公司，主要业务均是出口苎麻布与木柜板。

两家公司从2018年起从事出口苎麻布或木柜板业务以来，在2018-2021年期间，出口退税金额逐年递增：金轩逸公司出口退税金额从287.41万元增至770.81万元，润圆公司出口退税金额从34.32万元增至622.13万元。两家公司成立以来出口退税金额波动幅度巨大且金额较高，引起税务部门工作人员的警惕。

苎麻布、木柜板等生产的原材料，在其采购、开票环节存在特殊性。这类交易的发票均由收购企业进行开具，企业在与农民个人或小型种植户交易过程中，大多由现金结算、私下流转等方式完成，极易发生虚开发票等涉税违法行为。

出口退税金额较高、短期内增长幅度快，且出口产品的原材料属于偷税漏税情况较多品类，多重涉税疑点引起了税务人员的关注。税务人员对两家公司进一步核查发现，两家公司出口合同显示，出口白蜡木板材的价格约每公斤56元，而税务人员在海关统计数据在线查询平台上查询，全国出口白蜡木板材的价格约每公斤12元，两家公司的出口价格是海关同类商品出口价格的近5倍。

令人费解的是，不仅出口价格异常偏高，两家公司购进环节的价格更是高得离谱。根据两家公司提供的采购合同显示，购进白蜡木板材的价格约每公斤51元。税务人员根据大数据比对发现，白蜡木板材市场批发价在每公斤5-8元，两家公司的购进价格远远超过市场价格数倍。

随即，当地税务部门将案件线索移交给重庆市税务局第二稽查局。

国内罕见的白蜡木，某地企业却能大量供货

检查人员进一步核实了白蜡木板材供货企业，发现为金轩逸公司和润圆公司供货的26家企业都来自江西省宜春市。检查人员调查发现，白蜡木主要产自北美及欧洲，国内产量极少，其材质优异，国内需求市场较大，市面上销售的大多为“美洲白蜡木”。海关数据显示，白蜡木的进口数量大于出口数量。在进一步向供货地林业部门了解后，得知江西省宜春市主要出产松木、杉木，并不出产白蜡木。上游供货企业并无原材料出产，但金轩逸公司和润圆公司却能从当地企业大量采购白蜡木板材，其采购来源的真实性不禁令人怀疑。

在对上游供货企业展开的深入排查中，检查人员发现其中5家上游供货企业已涉嫌当地其他虚开发票案件。同时，所有供货企业还存在一个显著共性，在成立仅一个月后，便迅速与两家出口公司建立合作关系，开始为其供应白蜡木板材并开具发票。

在比对发票信息和货物出口时间时，检查人员又发现供货企业开具的采购发票日期大部分都晚于货物出口时间。正常情况下，货物交易完成后，供货企业就会第一时间开具发票。从江西运货至深圳进出口港岸，物流时间一般是7-15天，相当于金轩逸公司和润圆公司购买的木材已到货近半个月后，供货企业才为其开具发票。这种不正常的业务逻辑进一步印证了两家公司虚假采购白蜡木板材的嫌疑。

货柜真实货主浮出水面，“买单配票”虚假交易终坐实

根据初步调查结果，国家税务总局重庆市税务局第二稽查局随即对金轩逸公司和润圆公司进行立案检查。如果要认定企业是骗取出口退税，那么找到真正的货物出口企业主成为破案的关键点。

检查人员首先从两家公司的海运出口开展调查，发现金轩逸公司和润圆公司的海运共113柜。根据海运出口日期、提单号、集装箱号等报关信息层层倒追，确认了21柜真实出口企业，主要集中在全国最大的家具出口地广东佛山，与两家公司无任何联系。找到了真实出口企业，检查人员初步判断，金轩逸公司和润圆公司的骗税手法是典型的“买单配票”，即不法分子无真实出口业务却通过购买报关信息、搭配虚开发票伪造合规出口假象，进而骗取国家退税款的违法行为。

核查过程中，检查人员发现部分交易是国外购买方通过邮件向订舱公司订舱，没有详细的报关信息，剩下的92柜无法通过该路径联系到真实的出口企业。但进出口码头有严格的管控程序，所有进港货物需要登记运输公司，检查人员前往两家公司海运出口地蛇口码头，通过海关数据找到剩余92柜出口集装箱的进港运输公司名单，并顺藤摸瓜，奔赴运输公司了解对应出口单的业务联系人、真实货主、真实装柜地，共追查到86柜的真实出口企业，与金轩逸公司和润圆公司无任何联系。

骗税事实查清，涉案企业及人员依法受惩

检查人员前往两家公司的供货企业所在地江西省宜春市进行实地调查，与公安人员对上游企业实际控制人进行讯问，25家企业承认在没有真实货物交易情况下为金轩逸公司和润圆公司虚开增值税专用发票，并收取5.6％－5.8％不等的开票“点子费”。警税双方组成抓捕小组，对金轩逸公司和润圆公司相关人员实施收网，抓获犯罪嫌疑人8人。经审讯，涉案企业的法定代表人、财务会计、出纳、业务操作人均承认骗取出口退税违法行为，并交代了各自角色及分工。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十六条：以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的依法追究刑事责任。

针对两家公司的违法行为，国家税务总局重庆市税务局第二稽查局依法将其行为定性为骗取出口退税，依法对其追缴出口退税款、停止出口退税。6名被告人因犯骗取出口退税罪，分别被法院判处有期徒刑5年至12年不等，并处罚金合计4100万元。