天赋长江（无锡）税务师事务所-江阴大桥会计师事务所－【关注】银行手续费未取得发票出现税收预警？这四个问题不可不知！

风险疑点名称：发生财务费用未取得发票入账预警

风险疑点描述：企业纳税申报财务费用大于接收的财务费发票金额，可能存在未全额取得发票入账，虚列成本风险。

如果遇到这个问题，你可能会有以下四个困惑：

1、银行手续费没有用发票入账，可能导致什么样的后果？

如果企业发生银行手续费没有用发票入账，首先将损失一笔进项税，银行手续费发票可以开具专票，银行都是一般纳税人，税率6%，106万手续费，就损失6万进项税。

同时，还存在企业所得税被纳税调增的可能，106万没有用发票入账，直接用回单计入了财务费用，那么一旦被调整，影响所得税的税额为106*25%=26.5万。

同时还会有每天万分之五的滞纳金。

2、银行不给发票怎么办？

《中华人民共和国发票管理办法》第十九条销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

第二十条所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。

第六条违反发票管理法规的行为，任何单位和个人可以举报。税务机关应当为检举人保密，并酌情给予奖励。

3、贷款利息税前列支也需要用发票吗？

贷款利息税前列支也需要发票，开具增值税普通发票即可，因为目前贷款利息是不得抵扣进项税的，但是作为企业所得税的税前扣除凭证，贷款利息也是需凭借发票扣除。

4、2023年的银行手续费，现在要发票来得及吗？

增值税方面，如果后期补开了专票回来，继续抵扣即可。

所得税方面，也可以补救，按照国家税务总局2018 28号公告的相关规定。如果汇算清缴之前能取得发票（不论开具时间），那就不用纳税调整，

如果不能取得发票，但满足特定条件，提供了相关证据资料后，也不用纳税调增，

如果都不满足，那先需要做纳税调整。未做纳税调增，汇算清缴后税务局发现了，还能给60天时间补开发票。

如果没有扣除做了纳税调增，那以后年度如果取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照本办法第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过5年。