【苏州园区税务局】企业所得税汇算清缴热点难点问题解答 2022.5

6、年度中间处置了一项固定资产，在企业所得税年度申报时该固定资产还需填报在A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表吗？

答：需要。当年处置的固定资产，在企业所得税年度申报时，A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表仍然需要填写该资产的资产原值、本年折旧、累计折旧及税收折旧金额，但无需考虑处置时累计折旧的转出金额，即表格中的折旧额填写的是累计折旧的贷方余额。

年度所得税汇算资产折旧摊销及纳税调整明细表疑问

网 址：https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=e28b66dae84648d3a0eca3799ef71152

问题名称：

年度所得税汇算资产折旧摊销及纳税调整明细表疑问

留言时间：2019-11-27

纳税人归属地：厦门

问题内容：比如说我们公司5月销售了一台去年开始使用的固定资产，1-5月已提折旧，年度所得税汇算清缴时表A105080，资产原值、本年折旧、累计折旧应填列销售固定资产前的金额还是销售固定资产后的金额？电话12366的回答是填销售后金额并调整出对应1-5月已提折旧，再把1-5月已提折旧汇总计入表A104000；但折旧调整明细表又与A105000有勾稽关系，若按电话回答填，A105000的折旧数就不准确

附 件：无附件

答复机构：厦门市税务局

答复时间：2019-11-28

答复内容：

国家税务总局厦门市税务局12366纳税服务中心答复：尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：“A105080填写的是按会计处理计提的金额，即销售固定资产前的金额。”