企业所得税汇算清缴即将结束这些申报表需要填报
2025年度企业所得税汇算清缴将于 2026年5月31日 结束，还没办理的纳税人请抓紧时间！该填哪些申报表？有哪些注意事项？
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01
填报表单
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实行查账征收的企业
需填报报表：《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》（国家税务总局公告2025年第1号修订版本），共包含35张表单。
常用表单列表：
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《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)
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1《企业所得税年度纳税申报主表》(A100000)
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2《一般企业收入明细表》(A101010)
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3《一般企业成本支出明细表》(A102010)
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4《纳税调整项目明细表》(A105000)
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5《职工薪酬支出及纳税调整明细表》(A105050)
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6《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000)
其余表单企业根据实际情况勾选报送，举例：发生捐赠支出（含捐赠支出结转）的企业需填报《捐赠支出及纳税调整明细表》(A105070)。
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执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的跨地区经营汇总纳税企业的分支机构
需填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（国家税务总局公告2025年第17号修订版本）。
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02
填报注意事项
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企业在填报《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)时，“103资产总额”“104从业人数”必须严格按照全年季度平均值计算填报。
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《企业所得税年度纳税申报主表》(A100000)第5行“管理费用”需填报纳税人为组织和管理企业生产经营发生的管理费用，本行应剔除会计核算“管理费用”科目下“研究费用”明细科目的发生额，并减去“管理费用”科目下“无形资产摊销”中自行开发无形资产摊销额。
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《企业所得税年度纳税申报主表》(A100000)第6行“研发费用”需填报纳税人进行研究与开发过程中发生的费用化支出，以及计入管理费用的自行开发无形资产摊销额。本行根据“管理费用”科目下的“研发费用”明细科目的发生额，以及“管理费用”科目下的“无形资产摊销”明细科目的发生额分析填报。
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纳税人享受免税收入、减计收入、加计扣除优惠，在《企业所得税年度纳税申报主表》(A100000)的第22行“免税、减计收入及加计扣除”的明细行次填报。
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纳税人享受符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠和研发费用加计扣除优惠的，需同时在《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》(A107011)和《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)中填报具体情况。
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纳税人享受减免所得税额优惠，在《企业所得税年度纳税申报主表》(A100000)第31行“减免所得税额”的明细行次填报。
补充提示： 更多填表注意事项，请查看《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表单及填报说明（2024年修订）。
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03
政策依据
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《国家税务总局关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告》（国家税务总局公告2025年第1号）
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《国家税务总局关于优化企业所得税预缴纳税申报表有关事项的公告》（国家税务总局公告2025年第17号）
