注意：网传社保滞纳金不得在企业所得税扣除了

文/每日一税团队

编者按：近日，网传总局内部统一了社保滞纳金不得在企业所得税扣除最新口径。现予整理，并与大家分享。由于水平有限，有不当之处，还请海涵，并敬请指正。

2025年1月1日起，社保滞纳金不得在企业所得税扣除了。

2026年5月开始，网传总局明确社保滞纳金能否在企业所得税扣除新执行口径，核心内容如下：

1.适用规则：2025年1月1日（含）起企业缴纳的社保滞纳金，一律不得在企业所得税税前扣除。

2.税务管理：办理企业所得税汇算清缴时需要全额做纳税调增，比照行政性罚款、税收滞纳金进行管理。

3.政策逻辑：社保滞纳金因违反社会保险法产生，督促缴款的性质和税收滞纳金一致，不符合税前扣除的相关性原则，属于税法规定的与取得收入无关的其他支出，因此不允许扣除。

4.时间衔接：2024年12月31日前已经缴纳且已经做税前扣除的社保滞纳金，不再追溯调整；2025年1月1日后缴纳的滞纳金，无论社保费所属期是哪一年，都不允许扣除。

建议大家如涉及此项业务，主动与主管税务机关核实执行口径。