来源
上海税务
企业日常经营中，常常会遇到这样一些涉税场景：产品用于员工福利、公益捐赠、无偿赠送客户……很多财务小伙伴容易混淆：同样一笔业务，增值税和企业所得税是否都需要缴纳？
今天，申税小微就带大家看看最常见的3个场景下应该怎么处理？
场景一：企业外购货物用于员工福利
公司买了100箱饮料发给员工作为节日福利，已经抵扣了进项税。
增值税与企业所得税处理不同。
一、增值税
不视同应税交易。将外购货物用于集体福利或个人消费，不视同应税交易，但已抵扣的进项税额需要做进项税额转出。
二、企业所得税
视同销售。将货物用于职工福利，资产所有权属已发生改变，应视同销售确认收入。
场景二：企业无偿公益捐赠服务
公司无偿为社区提供法律咨询服务。
增值税与企业所得税处理不同。
一、增值税
不视同应税交易。增值税的视同应税交易范围不包含“无偿提供服务”这一情形。
二、企业所得税
视同销售。将货物、财产、劳务用于捐赠等用途，应视同销售确认收入。同时，符合公益性捐赠条件的，可按税法规定进行捐赠扣除处理。
场景三：企业外购货物无偿赠送客户
公司买了50份礼品无偿送给客户。
两个税种都要交税。
一、增值税
视同应税交易。单位和个体工商户将购进的货物无偿赠送其他单位或个人，视同应税交易，需计提销项税额。
二、企业所得税
视同销售。资产所有权属已发生改变，应按规定视同销售确定收入。
政策依据：
1.《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号）
2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）
3.《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）
