1. 增值税税负率异常波动

风控为什么亮灯：税负曲线同比、环比突然大起大落，或长期跑输同行，系统会追问：销售是否全部入账？进项抵扣是否干净？税负是否被人工“调平”？

自查证据：同业税负区间、进销项明细、留抵变化、免税与简易计税台账、收款账户。

合规边界：真实的价格调整、产品结构变化、出口订单波动，要用合同、订单、报关单、价格表解释。

2. 两税申报收入不一致

风控为什么亮灯：增值税销售额和所得税营业收入本来不是必须相等，但剔除免税、出口免税、视同销售后，两边还差一大截，就必须做差异桥。

自查证据：差异调节表、开票与未开票收入、纳税义务发生时间、会计确认时点。

合规边界：税会差异、时间性差异可解释；账外收入、私户收款不能。

3. 存货账实严重不符

风控为什么亮灯：账上有货、仓库没货；或仓库没货却对外开票，都是高危信号。

自查证据：盘点表、出入库单、物流单、合同、资金流、发票流、货物流。

合规边界：业务真实、按规定暂估入账的先销后采，不算该类风险，但要补齐后续发票和入库链条。

4. 发票开具行为异常

风控为什么亮灯：短期猛开、期末猛废、反复红冲，模型会怀疑在人为调整开票数据。

自查证据：作废原因、重开记录、合同履约、退货单、购买方变更记录。

合规边界：真实退货、开票有误可以作废红冲，但要有完整证据链。

5. 股东借款长期挂账

风控为什么亮灯：自然人股东借走大额款项，跨年不还，又不用于经营，容易被视同分红。

自查证据：借款合同、资金用途、归还记录、经营使用凭证。

合规边界：用于经营、有归还计划、有证据链的，可争取不被视同分红。

6. 无依据大额公转私

风控为什么亮灯：没有真实业务、工资、报销支撑，频繁大额转私，容易触发涉税违法风险。

自查证据：审批流、合同、发票、工资表、报销单、个税代扣、资金用途说明。

合规边界：真实工资、报销、采购、借款，都要有对应证据。

7. 预收账款长期挂账

风控为什么亮灯：预收挂太久，尤其已经履约却不结转收入，容易被认为压收入、晚纳税。

自查证据：履约进度、验收单、开票时点、合同条款、收入确认政策。

合规边界：长周期行业、尚未完成履约义务的合同，可以合理解释。

8. 薪酬三方数据不匹配

风控为什么亮灯：账面工资、个税工资、社保基数三套数打架，且员工薪酬普遍贴近起征点，模型会怀疑虚列工资。

自查证据：花名册、考勤、银行流水、个税申报、社保缴纳、劳动合同。

合规边界：真实薪酬结构差异要能解释，不能长期三套账互不相认。

9. 毛利率异常波动

风控为什么亮灯：毛利率忽高忽低、明显偏离同行，可能反映成本结转不规范。

自查证据：成本核算方法、存货计价、采购价、销售价、产品结构变化。

合规边界：原材料涨价、促销、产品升级，要有数据支撑。

10. 成本收入趋势背离

风控为什么亮灯：收入降、成本升，甚至成本倒挂，容易被怀疑虚列成本、压低利润。

自查证据：成本收入匹配性、采购真实性、存货领用、人工与折旧分摊。

合规边界：真实扩张、备货、研发投入，要能解释趋势背离。

11. 往来账款异常沉淀

风控为什么亮灯：往来科目长期大额挂账，是隐藏收入、虚构业务、资金回流的温床。

自查证据：账龄分析、对手方核查、资金闭环、合同与发票匹配。

合规边界：正常信用账期要能对账，异常沉淀要清理。

12. 长亏不倒持续经营

风控为什么亮灯：连续亏损却持续扩产、招人，不符合一般商业逻辑。

自查证据：关联交易、现金流、实际控制人、费用分摊、利润转移路径。

合规边界：战略亏损、行业周期要有商业计划与数据支撑。

13. 企业所得税贡献率偏低

风控为什么亮灯：增值税正常，所得税长期不交或少交，可能成本费用有问题，或优惠适用不规范。

自查证据：纳税调整、优惠备案、亏损弥补、成本费用真实性。

合规边界：行业下行、真实亏损可解释，但要留资料。

14. 大额期间费用无支撑

风控为什么亮灯：大额咨询、会议、服务费，没有合同、成果、签到，真实性存疑。

自查证据：合同、付款、发票、成果交付、人员签到、会议纪要、服务报告。

合规边界：真实服务必须有交付物，不能只有一张发票。

15. 营业收入反向波动

风控为什么亮灯：营收涨跌和行业淡旺季相反，又解释不通，可能跨期调节收入。

自查证据：订单、发货、验收、开票、回款、行业周期、同行动态。

合规边界：真实商业模式差异要能说明，不能只靠口头解释。